关于对暨南大学国家自然科学基金资助项目抽查审计意见书

 相关单位及项目负责人：
根据《国家自然科学基金条例》，《国家自然科学基金资助项目经费管理办法》等法规和规章，国家自然科学基金委员会纪检监察审计局于2013年1月对抽取我校31个科学基金资助项目进行了就地审计。经审计检查，我校科研经费管理制度、财产管理制度等内部管理制度的建立、执行相对较好，项目开支基本合理、合规，财务支出手续基本齐备，与项目相关购置资产管理较好，但存在一些问题（具体项目存在问题见附件）。
一、     审计存在的问题
（一）部分项目结余经费金额较大。如：资助号20672046，结题日余额占项目资助总额的41.45%。《经费管理办法》第七条和第十一条规定“项目负责人应按照本办法规定，本着实事求是、精打细算的原则，编制切合实际的资助项目经费预算；项目负责人必须按照批准的项目资助经费核算规定使用资助经费；由于项目研究目标、重大技术路线或主要研究内容调整，以及不可抗力造成意外损失等原因，对资助项目经费预算造成较大影响时，必须按程序报自然科学基金委批准。”
（二）部分项目经费中列支与科研无关支出，包括餐费和业务招待费等，超出开支范围。如：资助号20676049,2009年11月列支招待费3544.60元；资助号20772048，2010年4月列支审计费8000.00元；资助号60702052，截止审计日项目共列支差旅费115616.80元，占资助经费的50.27%，经了解，差旅费过高为回家探亲费用。《经费管理办法》第十条及第十二条规定“项目负责人必须按照批准的项目资助经费预算核定的用途、范围和开支标准使用项目资助经费；项目资助经费不得用于各种罚款、捐款、赞助、投资等项支出，不得用于各种福利性支出，不得用于国家规定禁止列入的其他支出。”
（三）存在不符合规定的发票。如：资助号30600642，出租车发票连号共计40张，总金额为682.00元；资助号10776009,2008年3月支付版面费3000.00元，发票为北京市商业企业专用发票，财务章“完美组合文化发展有限公司”。《公司法》公司名称的相关规定，发票财务章不符合相关规定，故发票为虚假发票。《会计基础工作规范》第三十六条和第三十七条规定“会计核算提供合法、真实、准确、完整的会计信息；会计核算应当以实际发生的经济业务为依据。”“《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。”
（四）原始凭证涂改现象。如：资助号20676050,2007年9月列支专家费5600.00元，附专家签领表，领取人共7人，领取金额每人原为1000.00元，后涂改为800.00元。《会计基础工作规范》第四十九条规定“原始凭证不得涂改、挖补。”
 
二、     审计意见
（一）项目负责人要加强预算管理工作，严格资助经费预算编制和使用，在项目预算使用中如存在预算需重大调整时，应及时报基金委批准，保证资助经费使用足额、准确。
（二） 对在项目中已列支的不符合规定的支出，项目负责人请在2014年1月5日前提出书面整改方案一式两份，方案需项目负责人签字、学院主管领导签字并加盖学院公章并交科技处和财务处。对于不符合规定的支出，经费原渠道退回！
科技处基础科，行政办公楼605，联系电话：85223797
财务处综合科，行政办公楼204，联系电话：85228253
审计问题清单.xls （http://portal.jnu.edu.cn/publish/uploadFile/1/eWebEditor/20131231031459228.xls ）

作者：汤敏慧