近年来，上市公司会计造假的恶性案件屡有披露，从较早的“琼民源”案件到最近的“中天勤”案件，都给证券市场的发展造成了非常消极的影响，严重动摇了市场经济的诚信基础，相关的注册会计师也不断遭到社会各方的责难。一方面，我们应该认识到，建立健全企业内部控制制度，按照相关会计规范的要求出具真实公允的财务报告，是企业管理当局的会计责任，由于注册会计师的审计采取事后重点抽查，加上委托方内部控制制度固有的局限性和其他客观因素的制约，难免存在会计报表的某些重要方面反映失实，而注册会计师又可能在审计中未予发现的情况，因此受托方的审计责任并不能替代、减轻或免除委托方的会计责任；但是另一方面，我们也应该充分认识到当前的审计环境是非常严峻的，注册会计师如果对社会公众的要求置之不顾，将严重损害注册会计师的形象和社会地位，进而威胁到它生存和发展的基础，而要解决这个问题，除了从职业道德的角度加强整个注册会计师队伍的诚信观念外，同时对我们的审计技术提出了更高的要求。会计师事务所只有提高风险意识，加强风险控制，完善风险审计技术，才能巩固自己在证券市场中的地位，正是基于这一认识，我们才组织编写了这一套《注册会计师业务操作与风险控制丛书》。
这套丛书的编写，偏重于实务操作中的风险控制，不仅全面涉及注册会计师的各种业务，而且侧重阐述各个业务环节的风险所在及其控制措施，希望能对广大注册会计师有所帮助。

总序
前言
第一篇 筹资循环审计篇
第一章 等资审计概述
第一节 筹资业务概述
第二节 筹资循环的审计目标
第三节 筹资循环的审计计划
第二章 筹资业务的内部控制及其测试
第一节 筹资业务内部控制的目标和制度
第二节 筹资业务内部控制制度的测试
第三章 筹资业务的实质性测试