庄粉荣：工程师、高级经济师、高级会计师，财税研究员，中央财大客座教授，注册税务师，全国著名税收策划专家。现有著作21部，其中个人涉税专著12部，多部专著被中山大学等10多家重点高校选为MBA和MPAcc教材。庄粉荣的税收筹划理论在理论界独树一帜。多家税收筹划网络评价其为“十大税收筹划专家”、“中国税收筹划理论奠基人之一”。曾查处过近1000个涉税案件，为60多家企业实施过100多个筹划方案。被财务咨询市场评价为：“中国税收筹划方案设计第一人”。

庄粉荣先生以综合筹划服务见长，能够结合企业设立、资金筹措、市场营销、内部管理等多方面业务的涉税问题进行综合筹划和分析，擅长于企业合并、分立、资产（债务）重组、集团资产整合、包装上市等事项的税收筹划业务。是全国为数不多的理论与实践结合得比较完美的专家之一。

《企业所得税操作实务》是由庄粉荣编写的《企业所得税操作实务》。《企业所得税操作实务》将企业所得税法、所得税法实施条例、财政部与国税总局的各类通知和函件结合起来，从纳税人实务操作的角度，以企业的业务事项为主线对相关政策进行系统地解读，提出会计制度与税法的差异，同时对部分难点结合案例分析进行说明。可以作为生产和经营第一线纳税人的工具书。

前言／1第一章 新企业所得税法／1 第一节 企业所得税改革效果分析／1 第二节 新企业所得税法的特点／7 第三节 涉税咨询服务需求分析／13第二章 企业所得税纳税人分析／16 第一节 企业所得税纳税主体规定／16 第二节 企业所得税纳税人范围的规定／22 第三节 实际管理机构的涉税分析／32 第四节 跨区经营分公司的纳税方法／39第三章 非居民企业境内经营的业务处理／44 第一节 非居民企业收入范围及支付确认／44 第二节 非居民收入的缴税方法／52 第三节 特许权使用费的纳税处理／63 第四节 非居民企业所得税管理／67第四章 不征税收入分析／76 第一节 财政拨款的政策分析／76 第二节 行政事业性收费政策属性／82 第三节 政府性基金的业务管理／84 第四节 其他不征税收入的把握范围／86 第五节 与不征税收入有关的业务分析／87第五章 免税收入分析／90 第一节 优惠政策变化分析／90 第二节 免税收入的具体确认／96 第三节 所得税减免的操作要求／107第六章 应税收入确认的政策分析／110 第一节 应税收入确认要点分析／110 第二节 企业收入项目的政策分析／123 第三节 视同销售收入分析／152第七章 税前扣除的原则及项目／159 第一节 税前扣除的基本原则／159 第二节 税前扣除的一般原则／164 第三节 准予扣除的项目／168第八章 企业资产的涉税处理／182 第一节 企业资产的确认／182 第二节 固定资产折旧分析／190 第三节 固定资产后续支出管理／198 第四节 生产性生物资产的确认／200 第五节 无形资产的政策分析／208 第六节 存货成本结转的税务处理方法／222第九章 期间费用的支出标准／228 第一节 工资支出的涉税分析／228 第二节 保险费用的处理／235 第三节 职工费用支出的管理／241 第四节 业务招待费支出／249 第五节 广告费和业务宣传费支出／252 第六节 借款费用税前扣除／256 第七节 捐赠的业务处理／267 第八节 长期待摊费用的税前扣除／274 第九节 其他费用的税前列支／279第十章 不得税前扣除的政策分析／286 第一节 不得税前扣除支出的内容／286 第二节 机构内部支付费用的政策分析／293 第三节 金融企业准备金支出的政策分析／296 第四节 非居民企业税费支出政策分析／303第十一章 特别纳税调整的政策分析／306 第一节 特别纳税调整概述／306 第二节 特别纳税调整的基础／316 第三节 关联交易调整方法／320 第四节 同期资料的报送／333 第五节 特别纳税调整风险控制／339第十二章 特别纳税调整的技术处理／346 第一节 预约定价安排／346 第二节 成本分摊协议管理／353 第三节 受控外国公司的认定／360 第四节 资本弱化的涉税处理／368 第五节 一般反避税条款运用／379第十三章 企业所得税的计算和申报／388 第一节 确定应税所得的原则／388 第二节 企业所得税的计算／391 第三节 国际税收抵免政策分析／400 第四节 所得税汇算清缴／410 第五节 企业所得税申报／416 第六节 企业清算的所得税分析／421第十四章 企业所得税征收管理／425 第一节 企业所得税法律关系／426 第二节 企业所得税纳税地点／428 第三节 企业所得税的纳税方法／438 第四节 企业所得税的核定征收／448 第五节 企业所得税特别条款／453参考文献／458